La déduction forfaitaire de 10%
Mis à jour le 28 juin 2026 (barèmes des revenus 2025).
La déduction forfaitaire de 10% est automatiquement appliquée aux revenus des contribuables si ceux-ci n’ont pas expressément souhaité déduire le montant de leurs frais réels.
Elle permet de prendre en compte les frais engagés par les salariés, employés … dans le but d'exercer une activité professionnelle (frais de repas, frais de déplacement, frais de documentation, etc...).
Elle réduit l'impôt à payer dans le sens où elle diminue le salaire servant de base au calcul de l'impôt.
Calcul du montant de la déduction forfaitaire
Le montant déduit est égal à 10% du total des revenus déclarés.
Ainsi, un contribuable qui gagne 25 000 euros annuel verra son impôt calculé sur la base de 25 000 € - 2 500 € de frais forfaitaire soit 22 500 €.
Montant minimal de déduction forfaitaire
Le montant minimal de la déduction forfaitaire de 10% est fixé à 509 €. (Il n’est désormais plus réévalué à un montant supérieur si vous êtes demandeur d'emploi depuis plus d'un an.)
Pour les retraités, il est fixé à 454 € par personne.
Montant maximal de déduction forfaitaire
Le montant maximal de la déduction forfaitaire ne peux pas dépasser 14 555 €.
Pour les retraités, il est fixé à 4 439 € par foyer fiscal.
Malgré la tendance du gouvernement à supprimer tout avantage fiscal, il reste quelques solutions pour vous aider à baisser votre impôt sur le revenu. Une simulation vous permettra de prendre conscience de l'impact que peut avoir un investissement locatif sur vos impôts et sur votre épargne.
Pour plus d'informations, vous pouvez contacter votre centre des impôts.
Un conseiller vous répond par téléphone.
Commentaires des lecteurs
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Je découvre comme vous que le compte n'y est pas cette année, et en lisant l'article ci-dessus, il est bien mentionné que la déduction forfaire de 10% est fixé à 3 850 € max par foyer fiscal pour les retraités et avec un mini de 393€ par personne. Ceci explique cela. Est ce une nouveauté 2021 !!!
Répondre à ce commentaire Tout simplement une escroquerie de plus de Monsieur MACRON !!!!!! Retraité, le plafond des retraites cumulées par un couple à la retraite est de 38580 € (Avril 2020), donc l'abattement maxi espéré est de 3858 €, si vous cumulez votre abattement avec celui de votre épouse, vous verrez que le montant maxi ne peut excéder 3858 € (3660 € dans votre cas). Cela vous ne le saurez que si vous appelez le service des impôts. Merci Monsieur Macron en plus de nous avoir volé de 1.7 % de CSG par mois au 1er Janvier 2018, et on nous parle de pouvoir d'achat, c'est une honte !!!!!
Répondre à ce commentaire Bonsoir, selon l'expérience que je suis en train de subir, le plafond de l'abattement appliqué à la retraite s'applique au total de tout le foyer, ne faisant aucune distinction entre retraité(e)s et salarié(e)s. Les abattement sont ajustés en conséquence malgre le fait que les frais de la personne toujours salariée sont en réalité inchangés. En conclusion, létat se sert dans les revenus de la personne salariée pour sanctionner celle qui est retraitée.
Répondre à ce commentaire Je ne comprends pas comment est calculé l'abattement de 10%: Mes revenus sont de 45153€, et l'abattement est de 3715€. Cela ne faisant pas 10%, pouvez vous m'expliquer comment fait l'administration pour trouver les 3715€. Merci d'avance Christine. Boitard
Répondre à ce commentaire si vus êtes retraité, votre abatement est plafonné pour votre foyer fiscal à 3850€
Répondre à ce commentaire Bonjour j' ai fais ma déclaration de impôt je me suis aperçu que mon abattement de 10% n a pas déduit cordialement mme denat
Répondre à ce commentaire Bonjour je suis retraitée et ne vois pas les 10% d abattement merci de me donner une réponse
Répondre à ce commentaire Bonjour Je suis retraité, peut on prétendre à l abattement forfaitaire de 10% Merci pour votre réponse Cordialement D GERARDIN
Répondre à ce commentaire Bonjour, Je vous remercie, de bien vouloir m'indiquer comment est calculée l'abattement de 10/00 sur le montant des retraites. Celui mentionné sur ma feuille d'impôts ne correspond pas à ce qui est indiqué (10/00), l'imprimé" serait-il erroné ? Merci pour votre réponse.
Répondre à ce commentaire Pourquoi est-ce que mon abattement forfaitaire de 10% ne fait en réalité que 8% ? Est-ce parce que je suis retraité??
Répondre à ce commentaire Bonjour, La réduction forfaitaire de 10% s'applique t'elle également sur les revenus fonciers ?
Répondre à ce commentaire Bonjour, c'est normal au-delà d'un certain niveau de revenus : l'abattement de 10% est encadré par un plafond annuel (apprécié par personne pour les salaires, et pour l'ensemble du foyer fiscal pour les pensions de retraite). Une fois ce plafond atteint, l'abattement n'augmente plus et représente donc moins de 10% de vos revenus. À l'inverse, un montant minimum est garanti pour les revenus modestes.
Répondre à ce commentaire Bonjour, déclaration en ligne, je ne vois pas apparaître mon abbatement de 10%,pour moi.merci
Répondre à ce commentaire Bonjour. Nous nous sommes pacsés et fait notre déclaration commune. Il n apparaît plus les 10% de ma concubine sur l avis d imposition commun. Pouvez vous me en expliquer la cause. Merci d avance
Répondre à ce commentaireBonjour, l'abattement de 10% reste appliqué : il est calculé individuellement sur les salaires ou pensions de chacun, puis pris en compte automatiquement dans le calcul de l'impôt. Sur une déclaration commune, il n'apparaît pas forcément ligne par ligne, mais chacun en bénéficie bien. Pour le détail de votre situation, vous pouvez consulter le calcul depuis votre espace Particulier sur impots.gouv.fr.
Répondre à ce commentaire Bonjour, je viens de faire ma déclaration 2022 et la déduction de 10% sans faire les frais réels n apparaît pas.
Répondre à ce commentaireBonjour, c'est normal : la déduction de 10% n'apparaît pas sur la déclaration préremplie, qui affiche vos salaires ou pensions bruts. Elle est appliquée automatiquement par l'administration lors du calcul de l'impôt, sauf si vous optez pour les frais réels. Vous la retrouverez prise en compte sur votre avis d'imposition.
Répondre à ce commentaire Bonjour, D'une part, je constate que la déduction des 10 % n'est pas appliquée sur les revenus retraite pour mon épouse et moi-même, et d'autre part, je remplis le formulaire revenus fonciers, est ce qu'il n'y a pas de modification. Merci
Répondre à ce commentaireBonjour, l'abattement de 10% sur les pensions est appliqué automatiquement lors du calcul de l'impôt et n'apparaît pas sur la déclaration préremplie : il est bien pris en compte sur votre avis. À noter qu'il ne concerne que les salaires et les pensions : les revenus fonciers relèvent d'un régime distinct (micro-foncier avec abattement forfaitaire, ou régime réel) et ne bénéficient pas de cet abattement de 10%.
Répondre à ce commentaire Étant à la retraite je bénéficie des moins 10,%sur ma pension Si je fais u. Travail annexe puis je déduire les frais réels occasionnés par les déplacements Merci
Répondre à ce commentaireBonjour, oui : pour votre activité salariée annexe, vous pouvez opter pour la déduction de vos frais réels. Attention, cette option remplace alors l'abattement de 10% sur vos salaires (elle s'applique à l'ensemble de vos salaires, mais pas à vos pensions). L'abattement de 10% sur votre pension de retraite, lui, reste acquis : les deux mécanismes sont indépendants.
Répondre à ce commentaire Bonjour Je n ai pas l abattement de 10 pour cent sur ma déclaration comment puis je faire? Merci
Répondre à ce commentaireBonjour, vous n'avez rien à faire : l'abattement de 10% n'apparaît pas sur la déclaration préremplie, qui affiche vos revenus bruts. Il est appliqué automatiquement par l'administration lors du calcul de l'impôt, sauf si vous avez opté pour les frais réels. Vous le retrouverez pris en compte sur votre avis d'imposition.
Répondre à ce commentaire J ai 290 euros de pension et 2000 euros de pension alimentaire de mon mari qui vit en Italie j ai droit à une réduction mon âge est 73ans merci
Répondre à ce commentaire Bonjour, je suis retraité, mon épouse est encore salariée. Parceque je suis retraité l'abattement de 10% est plafonné à environ 4100€ pour tout le foyer, au lieu de 7400€, soit 1300€ d'impots en plus. Si je comprends que retraité je n'ai plus les mêmes frais, ceux de ma conjointe sont toujours les mêmes mais on ne lui fait plus que la moitié en abattement ... La Dgfip me dirige vers le plafonnement de l'abattement sur les retraites applicable à tout le foyer, même si tout le monde n'est pas à la retraite (?). Injuste et incompréhensible.
Répondre à ce commentaireBonjour, l'abattement de 10% sur les salaires et celui sur les pensions sont deux mécanismes distincts, avec chacun leur propre plafond : pour les salaires le plafond s'apprécie par personne, tandis que pour les pensions il s'applique à l'ensemble du foyer. Le plafond propre aux pensions ne devrait donc pas réduire l'abattement portant sur le salaire de votre épouse. Il peut être utile de vérifier, depuis votre espace Particulier sur impots.gouv.fr, que les revenus sont bien déclarés dans les bonnes rubriques (salaires / pensions) ; en cas de doute, votre centre des impôts pourra vous détailler le calcul.
Répondre à ce commentaire En 2022 ma retraite perçue était de 40738€ et l’abattement spécial n’est que de 2844€. Il en est de même pour mon épouse dont la pension d’invalidité était de 18340€ et l’abattement n’est que de 1279€. (Moins de 7% pour chacun). S’agit-il d’une erreur?
Répondre à ce commentaireBonjour, il ne s'agit pas d'une erreur. L'abattement de 10% sur les pensions est plafonné pour l'ensemble du foyer fiscal : le total de votre abattement (2 844 € + 1 279 € = 4 123 €) correspond exactement au plafond annuel applicable cette année-là à votre foyer. Vos pensions cumulées dépassant le seuil, l'abattement est limité à ce plafond et représente donc moins de 10% pour chacun. C'est le fonctionnement normal de cet abattement.
Répondre à ce commentaire Après vérifications de ma feuille d'impôt. Je m'aperçois que le taux d'abatement de 10 pour cent est en fait de 2 pour cent. Pourquoi? Ma femme est à la retraite depuis 3 ans et moi depuis le 01/09/2023. Depuis le paiement de l'impôt sur le revenue à la source la ligne d'abattement à disparue. On nous prend pour des idiots?
Répondre à ce commentaireBonjour, deux choses : d'une part, l'abattement de 10% sur les pensions est appliqué automatiquement lors du calcul de l'impôt et n'apparaît plus comme une ligne distincte sur la déclaration préremplie ; d'autre part, s'il représente nettement moins de 10%, c'est parce qu'il est plafonné pour l'ensemble du foyer fiscal : au-delà d'un certain niveau de pensions cumulées, il n'augmente plus. Vous retrouverez le montant retenu sur votre avis d'imposition.
Répondre à ce commentaire Sur ma déclaration préremplie je ne vois pas l abattement de 10/100 comme les années précédentes alors que j ai toujours le même revenu étant à la retraite
Répondre à ce commentaireBonjour, c'est normal et il n'y a pas de changement de règle : l'abattement de 10% n'a jamais figuré sur la déclaration préremplie, qui affiche le montant brut de vos pensions. Il est appliqué automatiquement par l'administration lors du calcul de l'impôt et apparaît dans le résultat, sur votre avis d'imposition. Vous n'avez aucune démarche à effectuer.
Répondre à ce commentaire Le cumul de mes pensions de retraites est de 55366€ et les 10% de 4321€? (un peu moins de 8%) Où est le reste? Merci
Répondre à ce commentaireBonjour, il n'y a pas d'erreur : l'abattement de 10% sur les pensions est plafonné pour l'ensemble du foyer fiscal. Le montant de 4 321 € correspond au plafond annuel applicable cette année-là : vos pensions cumulées dépassant le seuil, l'abattement est limité à ce plafond et représente donc un peu moins de 10%. C'est le fonctionnement prévu de cet abattement, revalorisé chaque année.
Répondre à ce commentaire Bjr, je suis retraitée et cette année je ne vois pas figurer, sur la déclaration disponible sur le site de impot.gouv, la déduction de 10%. L'an dernier cette déduction a été faite. Comme il est dit qu'il n'y a pas de changement sur cette déduction, serait-ce un oubli de leur part ? Pouvez-vous me confirmer ce point, afin de faire une réclamation dûment fondée. Merci d'avance pour votre réponse. Cordialement. A. OBERT
Répondre à ce commentaireBonjour, rassurez-vous, il ne s'agit pas d'un oubli et aucune réclamation n'est nécessaire. L'abattement de 10% sur les pensions n'apparaît pas sur la déclaration en ligne, qui affiche le montant brut de vos pensions : il est appliqué automatiquement lors du calcul de l'impôt et figurera sur votre avis d'imposition. La règle est inchangée par rapport aux années précédentes.
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Abattement spécial de 10% Exemple Avis d'impôts 2013 Moi retraite 27724 déduction 2229 ? Mon épouse 17802 déduction 1431? Comment est ce calculé ? Merci de votre réponse